Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-68 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)

Справка о доходах по договору гпх образец

Выплаты по гражданско-правовым договорам, Справка для бухгалтера

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Особенности договора ГПХ                          • Риски по договору ГПХ для сторон

1203 — Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

1549 — Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

– даты начала и окончания работ;

– конкретные виды выполняемых работ (услуг) и требования к их качеству;

– порядок сдачи-приемки работ;

– порядок оплаты результатов работы;

– ответственность сторон за нарушение условий договора.

Вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачивается в соответствии с приказом руководителя. При этом акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий факт выполнения работ, обязателен только для двух видов договоров: договора подряда (п.1 ст.702 ГК РФ) и договора о возмездном оказании услуг (ст.783 ГК РФ).

При заключении других договоров гражданско-правового характера, в частности агентских, поручения, комиссии и т.д., оформление приемо-сдаточных актов законодательством не предусмотрено. В этих случаях акты оформляются при условии, если такое требование заложено в условиях самого договора. Если в договоре соответствующих оговорок нет, акт можно не составлять.

Претензии налоговиков, возникающие из-за отсутствия актов выполненных работ, будут несостоятельны.

Форма N ОС-3

Форма N КС-2

Как указано в названном письме, акты составляются либо по унифицированным формам (если они имеются), либо в произвольном виде.

Унифицированные формы существуют только для выполнения работ по ремонту, реконструкции и модернизации основных средств (форма N ОС-3), а также для выполнения работ в капитальном строительстве и строительно-монтажных работ (форма N КС-2).

Поэтому в остальных случаях акты составляются в произвольной форме с указанием всех обязательных реквизитов, перечисленных в п.2 ст.

9 Закона о бухгалтерском учете, а именно: наименования и даты составления документа; названия организации, от имени которой составлен документ; содержания факта хозяйственной жизни, ее измерителей в натуральном и денежном выражении, должностей и подписей ответственных лиц. Только в этом случае акт будет обладать той же юридической силой, что и типовой.

Заключая гражданско-правовой договор, организации следует помнить, что характер выполняемой по нему работы не должен соответствовать условиям трудового договора, которые, в частности, включают соблюдение определенного режима работы и отдыха, подчинение распоряжениям заказчика, его имущественные риски, отсутствие конечного результата. В противном случае проверяющая организация переквалифицирует его в срочный трудовой договор и, соответственно, доначислит все налоги. Сделать это чиновникам удается не всегда, суд считает их доводы недостаточно обоснованными и отклоняет претензии.

Рекомендуем обратиться к дополнительной информации Примечание изготовителя базы данных.

Согласно пп.6 п.1 ст.208 НК РФ выплаты по гражданско-правовым договорам являются объектом обложения НДФЛ. Для резидентов РФ ставка налога составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Справка о доходах по договору гпх образец

Налог удерживается и перечисляется в бюджет организацией (налоговым агентом) при фактической выплате дохода налогоплательщику (п.4 ст.226 НК РФ). Кроме того, до 1 апреля года, следующего за отчетным, организация обязана представить в налоговую инспекцию справку о доходах по форме 2-НДФЛ (п.2 ст.230 НК РФ).

Если сумму налога удержать невозможно, например при выплате дохода в натуральной форме, то в течение месяца об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию по месту учета.

Обратите внимание: в случае заключения гражданско-правового договора с индивидуальным предпринимателем или частным нотариусом удерживать НДФЛ с их доходов организация не обязана.

Данные лица должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ согласно пп.1,2 п.1 ст.227 НК РФ. Это правило относится и к физическим лицам, получившим доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности (пп.2 п.

1 ст. 228 НК РФ).

Об обложении НДФЛ выплат по гражданско-правовым договорамрекомендуем обратиться к дополнительному материалу “Шесть спорных вопросов по обложению НДФЛ выплат физическим лицам по гражданско-правовым договорам”:

1.

Рискованно не удерживать НДФЛ с суммы аванса, выплаченного исполнителю по гражданско-правовому договору

2.

Минфин России и некоторые суды требуют, чтобы организации удерживали НДФЛ и при выдаче задатка или залога в рамках гражданско-правового договора

3. Налоговики согласны, что суммы возмещения исполнителю расходов по гражданско-правовому договору не облагаются НДФЛ

4. Организация может предоставлять физическому лицу, с которым заключила гражданско-правовой договор, стандартные вычеты на него и его детей

Профессиональный вычет по НДФЛ возможен не по всем видам гражданско-правовых договоров

5. Компания не вправе предоставлять исполнителю по гражданско-правовому договору имущественный вычет в связи с приобретением им жилья

6. У судов нет единого мнения, удерживать ли НДФЛ с выплат исполнителю, который является ИП и при этом работает в компании по трудовому договору

Если договор гражданско-правового характера удовлетворяет требованиям, предъявляемым п.1 ст.

252 НК РФ, а именно: расходы по нему являются экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода, то выплаты по нему включаются в затраты организации.

При этом важно знать, кем были выполнены работы. Если по договору работал индивидуальный предприниматель, затраты следует отнести к прочим расходам согласно пп.41 п.1 ст.

264 НК РФ. Если договор был заключен с физическим лицом, не состоящем в штате организации, его вознаграждение следует учесть как расходы на оплату труда в соответствии с п.21 ст.255 НК РФ.

В случае если по договору в свободное от основных обязанностей время работает штатный сотрудник организации, затраты не могут быть отнесены к расходам на оплату труда, так как они не указаны в ст.255 НК РФ, а также не предусмотрены трудовым и коллективным договорами.

Нельзя их включить и в состав материальных или прочих расходов, потому что штатные работники не являются сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями. Другими словами, уменьшить на них налогооблагаемую базу по прибыли нельзя – таково мнение Минфина РФ.

Мы считаем эту точку зрения спорной, поскольку, как говорилось выше, основным критерием включения расходов в себестоимость является их соответствие трем условиям п.1 ст.252 НК РФ. На этом основании данные выплаты можно учесть как другие расходы, связанные с производством и реализацией, согласно пп.49 п.1 ст.264 НК РФ.

В противном случае нужно быть готовым отстаивать свою правоту в суде.

Расходы на выплаты штатным работникам по договорам гражданско-правового характера можно учесть в целях налогообложения прибыли

Договор ГПХ – это сделка, где на основании соглашения сторон устанавливаются, изменяются или прекращаются их обязанности и права в отношении друг к другу в соответствии со статьями 153, 154 и п. 1 ст. 420 ГК.

Такой вид соглашения между юридическим и физическим лицом определяет их взаимоотношения, связанные с результатом работы. При этом стороны не вступают в трудовые отношения, по отношению друг другу они являются заказчиком и исполнителем.

Договор гражданско-правового характера заключается по правилам Гражданского кодекса и основным его отличием от трудового договора является возможность прописать любые условия, не противоречащие законодательству и устраивающие обе стороны. Такая норма прописана в ст. 421 ГК.

Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Бланк документа не регламентируется законодательно и составляется в простой форме. Но обязательно должен содержать:

  • реквизиты сторон с указанием наименования организации-заказчика, его руководителя или иного должностного лица, имеющего право на подписание договоров, а также сведений о физическом лице, выступающем исполнителем работ или услуг;
  • предмет договора с формулировкой конкретного задания, адреса выполнения и свойствами конечного результата;
  • условия выполнения, включающие качественные характеристики конечного результата, объем работ или услуг, сроки выполнения, условия контроля за этапами исполнения, а также вопросы предоставления материалов и оборудования;
  • порядок сдачи и приемки выполненных работ или услуг;
  • стоимость заказа и порядок оплаты;
  • ответственность обеих сторон с установкой параметров применения неустойки в случае неисполнения своих обязательств для обеих сторон;
  • установление сроков действия договора и порядок внесения изменений в него;
  • полные реквизиты сторон договорных отношений.

Отражение дохода по договорам ГПХ в 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок.

Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

Организация или ИП признаются налоговыми агентами по выплатам вознаграждения следующим категориям граждан:

  • Своим работникам, а также бывшим своим сотрудникам;
  • работникам по ГПД;
  • иным физическим лицам (например, оплата аренды).

Организация не платит страховые взносы в ФСС за работников, с которыми у нее заключен договор ГПХ. Поэтому, чтобы сэкономить, многие работодатели оформляют своих сотрудников таким образом.

Внимание! Договор ГПХ заключается на определенный срок и на выполнение конкретной работы или оказания определенной услуги. Вознаграждение выплачивается разовой суммой после выполнения работы и подписания акта (допускается получение аванса). Подмена трудовых отношений ГПД может привести к штрафу.  

Тем не менее работники, оформленные по договору подряда так же, как и обычные сотрудники должны платить налоги. Ставка налога – 13%. Поскольку налоговым агентом является заказчик, на нем и лежит ответственность по удержанию и уплате НДФЛ.

Организация обязана ежегодно отчитываться по 2 НДФЛ в инспекцию, причем ей необходимо предоставить справки на всех физических лиц, которым был выплачен доход в течение налогового периода, в том числе и по людям, оформленным по ГПД. Соответственно человек, оформленный в организации таким образом, имеет право на получение 2 НДФЛ.Читайте еще:  Налоговый Кодекс РФ 2018 г.

Все выплаты отражаются в документе согласно числовому обозначению – коду дохода. Так, заработная плата имеет код – 2000, отпускные – 2012, а больничные выплаты – 2300. Код дохода по гражданско-правовому договору в справке 2 НДФЛ – 2010 (за исключением авторских вознаграждений).

В отличие от обычной зарплаты, вознаграждение по ГПД отражается в документе месяцем выплаты, а не начисления, т.к. согласно налоговому законодательству датой получения дохода считается день перечисления денег. В этот же день удерживается НДФЛ, в бюджет он должен быть перечислен не позднее следующего дня.

Подрядчик также имеет право на уменьшение налоговой базы за счет вычетов. Для этого он пишет заявление в бухгалтерию заказчика и предоставляет документы, подтверждающие право на вычет для справки 2 НДФЛ, это:

  • Свидетельства о рождении детей – стандартные вычеты на детей;
  • документы на квартиру – имущественные вычеты, в том числе возврат по договору долевого участия;
  • договора с медицинскими учреждениями, образовательными учреждениями, чеки, подтверждающие оплату обучения, покупку лекарств – социальные вычеты.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты отражаются в 4 разделе справки. Также подрядчик может рассчитывать и на профессиональный вычет. В него включаются все затраты, понесенные в результате исполнения обязательств по договору. Вычет предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы.

Важно! По документам должна четко прослеживаться связь между выполненными работами и понесенными затратами.

Читайте еще:  6 НДФЛ: особенности заполнения строки 140

Ветров Н.Л. оказывал услуги по ремонту оборудования по ГПД с 1 по 29 июня. Стоимость работы – 39 000 рублей, деньги были перечислены после подписания актов – 2 июля. У Ветрова есть ребенок, он написал заявление на предоставление вычета.

Организация или ИП отчитываются в налоговую инспекцию по НДФЛ не только по сотрудникам, но и по подрядчикам. Также они обязаны выдавать справки по требованию таких работников.

Вознаграждения по ГПД в справке отражаются по коду 2010.

Справка о доходах по договору гпх образец

Вместе с тем, все больше российских компаний нанимают сотрудников по договорам подряда, и у бухгалтеров возникает вопрос об оформлении справки 2-НДФЛ таким внештатным работникам.

Чтобы разобраться в сути этой проблемы, необходимо ясно понять в чем схожи, и чем различаются договор гпх и трудовой договор. Большинство отличий связаны с отношениями между работником и работодателем.

Главный момент, который интересует бухгалтерию, связан с тем, что «подрядчики» освобождены от уплаты взносов в Фонд социального страхования. Работодатель платит за них только в ПФР и ФОМС.

Работники, отношения с которыми оформлены по Трудовому кодексу, часто просят в бухгалтерии справки по форме 2-НДФЛ. Такой документ нужен для подтверждения дохода заемщика при получении кредита. Справка потребуется при переходе на новое место работы, оформлении налогового вычета, для расчета пенсии, оформления документов на усыновление ребенка и так далее.

При исчислении НДФЛ на доходы, выплаченные по договору ГПХ, есть возможность применения стандартных налоговых вычетов. Для того, чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно подать заявление с просьбой применить вычеты на детей.

Подтверждающими документами для вычетов будут свидетельства о рождении детей и/или справка с места учебы ребенка (если он достиг 18 лет, но продолжает очное обучение в образовательном учреждении).

Гражданско-правовой договор — довольно распространенное проявление правоотношений в настоящее время. В данной статье мы рассмотри вопросы, касающиеся обложения выплат по договору ГПХ в пользу одной из сторон договора, а также налога, который при этом должен быть начислен и уплачен в бюджет РФ.

Если физическое лицо официально трудоустроено, при этом получает дополнительный доход по договору гражданско-правового характера(тоже официально), но у другой организации. Могут ли узнать на основном месте работы о таких доходах? Больше всего волнует справка 2 НДФЛ, ведь там (по моему мнению) отражается информация о всех доходах работника

Справка о доходах по договору гпх образец

Узнать так или иначе могут — и из справки​ (хотя эти справки смотрят только при необходимости решения того или иного вопроса) и не из справки — «добрые люди», которые руководствуются одним им ведомой статьёй «о недоносительстве» находятся всегда и везде — могут «доложить по инстанции»…. Другое дело — что ничего противозаконного вы не совершаете. Законодательством не запрещено ни работать по совместительству. ни подрабатывать по гражданско-правовым договорам..

Как избежать признания ГПД трудовым договором?

ГПД имеет существенные отличия от трудового соглашения, поскольку предметом договора в первом случае выступает именно результат труда физического лица, а не сама трудовая функция. Подрядчик по договору ГПХ обязан сделать работу и передать ее результат заказчику, при этом он рискует произвести ее в достаточном качестве и в указанный срок.

Тогда как работник по трудовому договору:

  • включается в штатный персонал;
  • обязан соблюдать режим труда, прописанный в договоре;
  • принимает обязанности исполнять работу в соответствии с трудовой функцией;
  • подчиняется и контролируется руководству организации-работодателя;
  • получает заработную плату на основании табеля учета рабочего времени.

Трудовой кодекс в ст. 15 не допускает замену трудового договора договором гражданско-правового характера, если фактически физическое лицо и работодателя связывают трудовые отношения. При этом работодатель не только должен определить конкретный перечень работ по должности в соответствии с штатным расписанием, установить размер заработной платы, распорядок рабочего дня, но и обеспечить работника условиями труда, отвечающими нормам трудового права и иным нормативным актам (ст. 15 ТК).

Содержание трудового договора должно подчиняться требованиям ст. 57 ТК, составление договора ГПХ регулируется Гражданским кодексом.

Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:

  • обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;
  • оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
  • указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
  • обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
  • обеспечение социального страхования.

Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:

  • от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя;
  • от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица;
  • от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.

Преимущества и недостатки

Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:

  • нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
  • исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
  • результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.

Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:

  • отсутствует социальная поддержка;
  • рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
  • придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.

Срок договора ГПХ

Конкретный срок действия договора закрепляется в соответствующем его пункте, при этом максимальный срок договора ГПХ с физическим лицом не ограничивается законодательно (ч. 1 ст. 708, ч. 1 ст. 781 ГК). Дополнительно могут быть предусмотрены промежуточные сроки.

На практике заказчик и исполнитель заинтересованы в скорейшем выполнении работы (оказании услуги) и получения дохода. Поэтому, хоть и по закону срок может исчисляться и десятилетиями, но имеет разумные пределы. Продолжительность определяется, исходя из фактической возможности исполнить условия договора.

Хранение договоров определяется нормами ст. 23 НК и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и составляет 5 лет.

Предлагаем ознакомиться  Могу ли я лишить отцовства и развестись
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Справка о доходах по договору гпх образец
Adblock detector